遺言書 種類
- 相続において税理士にしかできないこととは？ 相続における依頼事項を整理
特に、「遺産総額が大きい」「遺産に不動産が含まれている」「いろんな種類の財産がある」といったケースではプロのサポートを受けて対処することで結果に差が出やすいです。そして節税対策も税理士業務に該当するため、非税理士に相談・依頼することは法的に認められていません。税務調査への対応相続税の申告を無事終えたとしても、その...
- 相続税の基礎知識｜仕組みや申告の流れ、 期限等についてわかりやすく解説
種類定められています。代表的なものではお墓や仏具などへの費用がこれに当たります。あとは、亡くなった人の債務や葬式費用なども非課税財産です。 ただしお墓や仏具などであっても非常に高価なものである場合には課税対象となる可能性がありますので要注意です。その他の非課税財産であっても例外的に課税される可能性がありますので、...
- 相続税の課税対象となる財産とは？具体例を挙げて紹介
なお、土地には宅地以外にも様々な種類があります。例えば次のような地目です。田（農耕地で、用水を用いて耕作する土地）畑（農耕地で、用水を用いず耕作する土地）山林（耕作の方法によらず竹木を生育する土地）牧場（家畜を放牧する土地） など「雑種地」も忘れてはいけません。地目として分類されていないその他のすべてがこの雑種地...
- 相続税の申告が必要なケースと不要なケースを紹介！ 特例や控除の利用に注意
税務署に対して、①相続税の申告書、②戸籍謄本等、③取得した財産が分かる書類（遺言書の写し、遺産分割協議書の写しなど）を提出します。※遺産分割協議書の写しを提出する場合、相続人全員の印鑑証明書の添付が必要小規模宅地等の特例を利用するとき遺産に土地が含まれているときは、遺産の総額が大きくなりやすく、納付すべき相続税も...
- 相続税の税額控除は何種類ある？それぞれの特徴も併せて解説
そこで当記事では相続税における税額控除にフォーカスし、どんな種類があり、それぞれどのような特徴を持つのか、詳しく解説していきます。相続税の税額控除は6種類あるまず整理しておきたいのは“税額”控除の意味です。控除にもいろんなタイプがあり、計算の大元となる課税価格を小さくする作用を持つ控除もあれば、算出された納税額か...
- 株式や投資信託の相続手続きや相続税の計算（評価方法）について解説
「遺言書」（自筆証書遺言の場合は）「遺言検認済証明書」（遺言執行者が指定されている場合は）「遺言執行者の印鑑登録証明書」「受遺者の印鑑登録証明書」 家庭裁判所の手続きで取得した場合・・・ 「調停調書謄本」または「審判書謄本」「取得した方の印鑑登録証明書」 提出を求められた書類を準備し、これを提出すれば、名...
- 生命保険金かかる相続税｜評価方法や節税対策としてのポイントなどを解説
種類がありますが、生命保険はこの両者に対応ができるという利点があります。 生命保険金には相続税が課税されることもありますが、次のようにさまざまなメリットが得られることから、相続税対策としてとても有効な手段であるといえます。 一定額まで非課税で受け取れる遺族の生活保障になる相続開始後に現金が支払われるため納税資金...
- 遺贈でかかる相続税｜遺言書を作成するときに注意すべきポイントとは
自分の死後、財産をどのように処分するかを自分の意思で決めることも認められており、その実現のために遺言書を作成します。一方の「相続」は、法律で定められた人が自動的に亡くなった人の財産を引き継ぐこと、を意味します。配偶者や子どもなど民法で定められた相続人が、決められた割合あるいは相続人らで話し合って財産を承継します。...
- 自動車の相続で知っておきたいこと｜名義変更の手続きや評価額の計算方法など
「自動車保管場所証明申請書」「保管場所の所在図・配置図」「保管場所標章交付申請書」などの作成が必要となることが多いですが、書類の種類や記入方法、また車庫証明の必要性そのものに関しても地域差があるため、事前に管轄の警察署に確認することをおすすめします。名義変更の必要書類相続で自動車を取得したとき、名義変更に向けて次...
- 相続税に関するお尋ね・通知が届いたときの対応方法
まずは届いた文書の種類を確認し、それに応じた対応を検討しましょう。もっとも重要なのは「相続税の申告が必要かどうかを調べること」です。基礎控除額を計算し、相続財産の総額がそれを超えるかどうかの確認が基本的な判断基準となります。そしてその判断のためには、相続財産の把握と評価が不可欠です。相続税の申告要否の判断や財産評...
- 遺言の書き方
そのために遺言書を残すことが必要となる場合があり、これは15歳に達することで法的に可能になります。遺言で残せる意思表示は①相続②身分③財産に関することにわけられます。例えば、「葬儀は質素に身内だけで」というような記載は法的には意味をもたず、従うかは遺族の判断に任せられます。その書き方についてですが、遺言の方式は大...
- 相続税申告に必要な書類｜必要書類の取得方法や添付書類について
・遺言書・遺産分割協議書・印鑑登録証明書・特別代理人を選任したときにはその審判の証明書・相続放棄があったときには相続放棄受理証明書預貯金に関する必要書類・残高証明書・通帳の写しまたは預金取引履歴不動産に関する必要書類・登記簿謄本と固定資産評価証明書または課税明細書・名寄帳（固定資産課税台帳のこと）・賃貸借契約書
- 相続問題を税理士に相談・依頼するメリットを徹底解説
このほか取得する財産の種類などにも応じて適用し得る控除があります。税理士であればどのような控除があり、どのような条件下で利用できるのか、といったことを的確にアドバイスしてくれます。メリット④：相続に関する幅広いアドバイスが得られる税理士は税のプロであり、相続に関するあらゆるトラブルに対応できるわけではありません。...
- 「相続税についてのお尋ね」が届いた場合の対処法
項目に従って、遺産の種類ごとにおける金額や死亡保険金の受取金額など相続する遺産や特例・控除などに関する情報を記入することで相続税の申告の必要・不必要を簡易的に判断できます。あくまでも判断の参考としての書類であり、これを記入・返送を税務署に行ったから、相続税の申告はしなくて良いというわけではありません。相続税の申告...
- 不動産の活用で相続税対策はできる？その仕組みや注意点を解説
不動産の種類や状態に応じて評価方法も異なりますし、節税効果を得ようとするのであれば不動産相続についてよく理解しておく必要があります。そこで不動産評価のやり方について簡単に説明しておきます。 なお、購入した不動産が、価値が下がれば、相続財産も少なくなりますので、相続税は少なくなることになりますが、財産の価値が下がる...
- 現在不動産を所有している方へ～今からできる相続税対策とは～
宅地や農業地、居宅、店舗など、不動産の種類によっても具体的な対策方法は異なりますが、相続税対策の基本的な考え方、方向性としては2種類を挙げることができます。 1つは「相続財産の評価額を下げる」ということです。 相続税の負担は、物の種類に応じて一定額に決められているわけではありません。まずは物を個別に評価し、「この...
- 兄弟間での相続における相続税の計算方法
遺留分とは遺言書に関係なく、被相続人の兄弟以外の法定相続人が遺産総額の一定割合を相続できる制度のことです。相続において、被相続人の兄弟には遺留分は残念ながら認められません。したがって、基本的には法定相続分あるいは遺言に従って相続を行うという形になります。ただし、兄弟が法定相続分に基づいて相続を行えるのは、亡くなっ...
- 相続放棄による基礎控除への影響や相続税申告時の添付書類について
上記の５つに加え、配偶者や子、親、兄弟など相続人の属性によって別途必要となる書類の種類が変わっていきます。また、亡くなった人が遠隔地に住んでいる場合は、書類の調達の機会の確保で長期間の日程を要する場合もあります。したがって、こうした添付書類の準備は税理士などに相談しながら、早め早めに開始しておきましょう。相続に関...
- ふるさと納税は相続税の節税になる？メリット・デメリットを解説
遺言や遺言書に基づいて行われるふるさと納税は残念ながら、相続税の寄附金控除の対象とはなりません。相続税の寄附金控除の適用条件として、相続人自身による意思で行われた寄付に対してのみ適用されるというものがあります。したがって、遺言による寄付やふるさと納税は相続税の寄附金控除の対象とはなりません。 第三に、ふるさと納税...
- 小規模宅地等の特例｜確認しておくべき要件を土地の種類別に解説
宅地の種類や面積など所定の要件を満たした上で、最大80%も減額をすることができる、節税効果のとても大きな特例となっています。というのも土地の相続に関してはこういった特例が利用できないと、土地を取得した方が相続税を納めるために結局これを手放さざるを得ないケースもあるのです。相続財産に現金や預貯金などがあまり含まれて...
- 生前贈与加算とは｜住宅資金贈与は該当する？ 加算対象の贈与と相続税の計算について
例えば被相続人の子どもの配偶者に対して生前贈与を行っていても、当該人物は相続人になることはできませんし、別途遺言書の作成により遺贈を行わっているなどの事情がない限り、贈与税としての処理のみで問題ありません。 被相続人の孫についても同様です。孫は代襲相続により相続人としての立場を引き継がない限り相続人にはなりません...
- 相続税の取得費加算の特例とは？適用要件や計算方法など
被相続人の相続人だけでなく、遺言書により財産を引き継いだ方も対象です。財産を取得した人が相続税を払っていること相続税の取得費加算の特例は、売却した財産の相続税と譲渡所得税の二重課税にならないようにすることが目的です。よって、相続税を支払っていない方は対象外です。相続開始の翌日から3年10か月以内に売却していること...
- 【相続税の修正申告】どんな時に必要？税理士に依頼するメリットは？
「第1表 相続税の修正申告書」と「第15表（修正申告用）相続財産の種類別価格表」に必要事項を記入します。不足分の税額を納付し、修正申告書を提出する延滞税は遅れた日数に基づき計算されるため、相続税の不足額が分かり次第、納付することをおすすめします。納付した後、修正申告書を税務署へ提出しましょう。相続税の修正申告を税...
- 相続税の取得費加算の特例とは｜要件や利用する際の注意点は？
相続財産の種類相続開始からの期間相続税の申告相続財産の種類この特例が適用される相続財産は、土地や建物、株式などの譲渡所得の対象となる資産です。現金や預貯金などの金融資産は対象外です。相続開始からの期間相続の開始があったことを知った日の翌日から3年10ヶ月以内に、相続した財産を売却する必要があります。この期間を過ぎ...
- 現金に相続税はいくらかかる？ 相続財産としての現金の特徴や計算方法を紹介
現金でもその他の財産でも同じルールが適用され、その種類に応じて計算式や税率が変わるわけではありません。 ただ、結果的に相続税の額に影響することはありますし、納税や遺産分割、取り扱い方法など実務的な側面でも違いがあります。 ここでは特に「現金を相続するとき」に焦点を当てて、現金の特徴について解説をしています。現金を...
- 相続した不動産の評価を税理士に依頼するメリット
土地と建物では評価の仕方は異なりますし、土地の中にも自用地から貸宅地、農地、山林など様々な種類があります。それぞれ評価方法は異なりますし、さらには自用地の中にも土地の状態別に複数の評価方法が用意されています。建物に関しても同様です。複数のパターンがあり、計算を始める以前にまずは「どの評価方法を使うのか」を適切に判...
- 個人事業主が法人成り（法人化）するメリット・デメリット
個人事業を営んでいらっしゃる方が法人成りすることによって、所得税の節約や社会的な信頼を得ることができます。他にもさまざまなメリットが得られることから、個人事業主から法人成りをする方は数多くいらっしゃいます。しかしながら、法人成りをすることで生じるデメリットもあり、良い面と良くない面の双方を理解した上で法人成りの検...
- 相続税節税の具体的な対策とは～少しでも節税したい方へ～
種類、①居住用宅地と②事業用宅地の2つです。どちらも被相続人や被相続人と生計を一にしていた親族が使用していたことが条件となります。330㎡の面積まで80％の減額割合を適用可能です。400㎡に対して80％の減額、不動産貸付用宅地の場合は200㎡を限度に50％の減額が可能です。 特例が利用できる人物についても制限があ...
- 税務調査の流れ～企業に求められる対応と税理士ができることとは～
一般的には会社に直接調査官がやってきて行う調査を「税務調査」と呼んでいることが多いですが、税務調査にも種類があります。そこでまずは、次項で税務調査の方法がいくつかあることを整理しておきましょう。税務調査の方法税務調査は「強制調査」と「任意調査」に分けることができます。 強制調査はその名の通り、調査対象者の同意の有...
- 未成年者が相続するときに知っておきたいポイントや注意点を解説
遺言書で「〇〇に遺産の半分を譲与する」などと割合で遺贈の指定があったとしましょう。このときの遺贈は「包括遺贈」と呼ばれ、これを受ける方は「包括受遺者」と呼ばれます。 包括受遺者は指定された割合に限り相続人と同等の権限を持ちますので、遺産分割協議にも参加することができます。※特定の財産を指定してする遺贈（特定遺贈）...
- 相続税における土地の評価方法｜ 「路線価方式」と「倍率方式」について
種類があります。まずはこれらの評価方式での基本的な計算の仕方を理解しておきましょう。路線価方式についてまずは路線価方式についてです。 こちらは土地に「路線価」が定められているときの評価方法で、「道路に面した標準的な宅地 1㎡あたりの価額」であると説明できます。路線価の定められた土地かどうかは、 国税庁の Web
- 賃貸物件の相続！遺産分割前の家賃収入は誰のものか
相続開始後｜遺言書の有無で異なる相続開始後、つまり被相続人が亡くなった後に発生した家賃収入に関しては、処理に注意が必要です。それ以前の家賃収入とは異なり遺産分割協議で分けるべき相続財産には入りません。 遺言書で指定があるときは受遺者が、指定がないときは相続人が直接取得することになります。遺言書があるときは受遺者が...
- 相続税が支払えないときの対処法～延納と物納、その他納税資金対策について解説～
「物納しようとする財産が所定の種類の財産に該当」かつ「所定の順位に則していること」が必要。相続税の申告期限までに物納許可を求める手続きを行うこと申請書や物納手続き関係書類を作成・提出する。 なお、財産を国が収納するときは、原則として課税価格の計算の基礎となった価額が収納価額として採用されます。小規模宅地等の特例を...
- 二次相続で損をしないために知っておくべきポイント
この特例が利用できる場合、土地の種類や面積などに応じて、相続税評価額を最大で80％減額することができる。適用を受けるには、「亡くなった方の自宅のために使っていた土地であって、土地の取得者が居住するために使い続けること」などの要件を満たす必要がある。※土地の種類や取得者によって要件は異なるため税理士に確認してもらう...
- 借地権の相続税の計算方法を税理士が解説
借地権の評価額は、借地の種類によって異なります。今回は普通借地の場合の計算方法を紹介します。路線価図の場合路線価図とは、日本の国税庁が公表している地価の評価基準を示した図面のことです。具体的には、相続税や贈与税を計算する際に土地の価値を評価するための基準となる「路線価」を地図上に表したものです。 基本的な計算式は...
- 不動産相続において固定資産税は誰が納付するのか
遺産分割協議が成立、あるいは遺言書の記載に従い不動産の所有者が確定すると、それ以降は所有者が固定資産税の納付義務を負います。 ただし、相続人間で定めた所有権も登記を行わなければ公に示すことができず、固定資産税の納税の通知も適切な人物に届くとは限りません。2025年9月に遺産分割協議が成立したとしましょう。2025...
- 相続税の申告期限後に気づいた場合の対応と申告義務の時効について
種類のペナルティが課せられる可能性があります。無申告加算税または重加算税・・・期限内に申告しなかった場合、本来納めるべき税額に対して一定割合の加算税が課される。15％～30％）」が課されるが、故意に申告を逃れようとしたなど悪質な行為があった場合にはより重い「重加算税（35％～40％）」が課せられる。延滞税・・・納...
- 【税理士が解説】住宅ローンが残っている場合の相続税の扱い
ただし、住宅ローンが債務控除できるかどうかは、被相続人が加入していた生命保険の種類によって大きく変わるため注意が必要です。団体信用生命保険がある場合団体信用生命保険（団信）とは、住宅ローンの返済中に債務者が死亡したり高度障害状態になったりした場合に、残っている住宅ローン残高相当額を金融機関に支払う保険のことです。...
- 相続税対策を目的とした養子縁組｜知っておくべきメリット・デメリット
種類があり、それぞれで相続の仕方や相続税への影響にも差が生じます。 相違点普通養子縁組特別養子縁組子の対象年齢・制限なし・大人でも養子になれる・15歳未満の場合は親権者の同意が必要原則として15歳未満養親の要件・原則として20歳以上・養子より年上であること・原則として夫婦・25歳以上（一方は20歳以上であればよい...
- 相続した不動産を売却するときにかかる税金やその他の費用をわかりやすく解説
税金や手数料などで想像以上の費用がかかることもありますので、どのような種類の費用が生じるのかを確認の上、売却の検討を進めるようにしましょう。ここで各種税金や費用、その大きさについても解説していますのでぜひチェックしてください。相続不動産の売却にかかる主な税金相続した不動産を売却する際にはいくつかの税金が発生します...
- 更正の請求｜払いすぎた相続税を返金してもらう方法とは
・「遺産分割が間に合わず法定相続分で申告し、その後分割が成立した場合」「相続人の認知または廃除などが原因で相続人の範囲が変わった場合」「遺言書が見つかった場合」など多くのケースではその事由が起こった日の翌日から4ヶ月が期限となる。・「遺産分割に関わる判決や和解により納税額が変動した場合」などのケースで、その事由が...
- 税務調査の流れ～税理士ができることとは～
連絡の内容は、調査の対象となる期間、確認したい税目の種類、そして調査の実施場所と日程の調整が中心となります。対象期間は直近の3年間とされることが一般的ですが、申告内容に重大な疑義がある場合は5年から7年まで遡ることもあります。日程については、納税者の業務の都合を考慮してもらえることが多いため、繁忙期や重要な会議が...
- 相続時精算課税制度と暦年贈与｜どちらを選ぶべき？
暦年贈与と相続時精算課税制度は、それぞれメリットと注意点があります。まとめまた、将来値上がりが見込まれる不動産や株式を早期に移転したいケースでも有効な選択肢となります。どちらが有利かは、財産の種類や規模、贈与のタイミングによって異なります。制度の選択に迷う場合は、お気軽に当事務所までご相談ください。
