海外財産 課税
- 節税対策
節税とは、非課税になる制度や税制の特例などを用いることで税金の額を減らすことを言います。所得税や法人税などでは節税方法を効果的に利用することによって、毎年の負担を軽くすることが出来ます。節税対策を行うことで、税金を減らして使える資金を増やすことが出来ますが、節税対策を行いすぎることによってのリスクもございます。
- 国際税務の重要性
国際税務は、グローバル化を阻止しないために「二重課税」の防止や海外からの労働者をスムーズに受け入れるために非常に重要な役割を担っております。また、日本企業が海外進出をするための経営の一つの指標となることも重要な点でしょう。国際税務は相手の国がどこかによっても細かに変化していきます。まずは国際税務が得意分野である当...
- 租税条約とは
租税条約とは、日本と世界の国々で結ぶ「税」に関する条約のことで、目的は二重課税の防止です。日本では、アメリカやイギリスをはじめとして50か国以上の数多くの国と二国間租税条約を締結しています。通例であれば、例えば日本企業が海外でモノを売って稼いだお金に関しては、日本企業が稼いだお金ですので日本で課税されることはもち...
- 外国人労働者の税金
居住者は日本に在住している日本人と同様の扱いとなるため、給与から源泉徴収を行って課税関係は終了します。しかし、非居住者に関しては、国内源泉所得として「一律20.42％」の税率で源泉徴収を行うことで課税関係が終了することになっています。非居住者は一律の税率であることが特徴です。外国人労働者でも居住者である場合は、年...
- 外国居住者が株主の場合
外国に住まわれている方が日本国内の株を所有している場合でもその配当等は日本の税制によって課税されることになります。海外に住んでいるからと言って日本の税金を払わなくていいというわけではありません。しかし、すべて日本の税制の通りに課税されるわけではなく、シンガポールの場合では、日星租税条約上に届出をすることで税率を軽...
- 資産税(相続税・贈与税及び譲渡所得)
海外に資産をお持ちの方は、海外での課税だけでなく日本国内で課税されることもあります。海外で課税されるから日本では完全非課税というわけではないのです。日本の税制では、日本国内外に持つ全世界の所得について所得税が課されることになっています。しかし、海外との二重課税となることもあるので、海外で支払った課税分は考慮される...
- 生前からの相続対策
例えば、現金で所有している財産を土地に換えたり、賃貸用の建物に換えることで、課税される相続財産の金額を下げることができます。これは、土地や建物の価値を図るときに、「評価」を行い、その評価額を課税対象の相続財産額として見積もるためです。一般的に、土地や建物の評価額は現金で購入する金額よりも低く見積もられるため、課税...
- 外国人労働者の所得税
1年以上の場合には、日本人と同様に源泉徴収を行うことで課税関係は終了します。 久川秀則税理士事務所では五反田をはじめ、品川区、大田区、港区、目黒区、渋谷区、世田谷区を中心に、東京都、神奈川県のエリアで「国際税務」、「節税対策」などの税務相談を受け付けております。「国際税務」に関してお困りのことがございましたら、お...
- 相続税申告に必要な書類｜必要書類の取得方法や添付書類について
・登記簿謄本と固定資産評価証明書または課税明細書・名寄帳（固定資産課税台帳のこと）・賃貸借契約書有価証券に関する必要書類・取引残高報告書・配当金支払通知書・残高証明書保険金や退職金に関する必要書類・死亡保険金支払通知書・生命保険証書・解約返戻金がわかる資料・退職手当支払計算書債務に関する必要書類・借入残高証明書な...
- 外国人労働者の住民税
永住者に関しては日本国内・海外で生じたすべての所得が課税対象になります。非永住者は日本国内で生じた所得及び海外で生じた所得のうち国内で支払いがおこなわれたもの、また国内に送金がされたものに関しては課税対象になります。 非居住者の場合は原則的に課税対象となる所得は税率20.42パーセント等による源泉課税が課せられま...
- 専門家による非居住者の源泉徴収の解説
非居住者・外国法人は国内源泉所得がある場合、更に2つに区分され、課税方法が決まります。 区分とは非居住者は恒久的施設を所有しているかどうか、また国内源泉所得が恒久的施設に帰属して発生したものか、で判断されます。恒久的施設とはおもに事業所や工場、支店などのことをさします。恒久的施設の国内源泉所得が発生するときには源...
- 五反田・目黒の相続相談は当事務所にお任せください
相続をする際には、相続する財産の額に応じて「相続税」が課税されます。しかし、相続に関しては「生前対策」を十分に行うことによって納付することとなる相続税の額を抑えることができます。また、相続税は特例などの控除を利用することによって相続税の税額を少なくすることにつながり、その結果相続税の節税につながります。 相続税の...
- 居住者と非居住者の違い
居住者と非居住者で課税の方法は大きく異なってきます。まずは専門家である税理士にお問い合わせください。 久川秀則税理士事務所では五反田をはじめ、品川区、大田区、港区、目黒区、渋谷区、世田谷区を中心に、東京都、神奈川県のエリアで「国際税務」、「節税対策」などの税務相談を受け付けております。「居住者」「非居住者」に関し...
- 非居住者の確定申告方法
日本国籍を所有していても、海外での長期間の勤務等で海外移住等を行った場合には、日本の国内の源泉から所得を得た場合には、「非居住者」として通常の日本人とは異なる課税の方法にて課税がされることになります。「非居住者」は、国内源泉所得にのみ納税義務を負い、所得の支払者による源泉徴収により所得税を課され、また、確定申告に...
- 相続税の基礎控除額とは
基礎控除額とは、相続において、基礎控除額に達するまでは、課税の対象にならないという制度です。すなわち、遺産の合計額が基礎控除額を下回るような場合には、相続税の申告・納税を行う必要がありません。現在の基礎控除額は、「3000万円＋600万円×法定相続人の人数」で計算されます。 例えば、法定相続人が5人の場合は、30...
- 非居住者の税金
そして、この非居住者に該当する人に給与のうち、国内源泉所得に該当する部分は日本に支払う税金の課税対象となります。この国内源泉所得は、支払われた給与総額のうち国内勤務期間に対応する部分を日数按分計算することによって算出されます。 そのため、海外出張期間のすべてが海外勤務である場合には、国内源泉所得は生じないため、日...
- 死亡保険金には相続税がかかる？
この生命保険も、相続税を課税されます。ただ、生命保険には、非課税になる額が存在します。「500万円×法定相続人の数」から計算される額を課税対象となる財産の額から差し引くことができます。これを用いることで、支払うべき相続税を節税することができます。 ■死亡時退職金被相続人が死亡したときに受け取る死亡時退職金も、相続...
- 1.6億非課税になる【相続税の配偶者控除】とは？
配偶者控除の額は、「相続税の総額×（A課税価額の合計額×法定相続分と１億6,000万円のいずれか大きい額、B配偶者が実際に取得した課税価額のいずれか少ない額）÷課税価格の合計額」によって計算されます。 ■配偶者控除制度利用の注意点かなり大きい税額を支払わずにすむ配偶者控除制度ですが、注意しなければならないことがあ...
- 二次相続とは？一次相続との違いや有効な節税対策など
配偶者控除の額は、「相続税の総額×（A課税価額の合計額×法定相続分と１億6,000万円のいずれか大きい額、B配偶者が実際に取得した課税価額のいずれか少ない額）÷課税価格の合計額」によって計算されます。 ■二次相続に際しての注意かなり大きい税額を支払わずにすむ配偶者控除制度ですが、注意しなければならないことがありま...
- 相続税の2割加算～対象者や計算方法～
相続税の二割加算とは、相続、遺贈あるいは相続時精算課税を利用した贈与によって財産を取得した方が、亡くなられた方の配偶者、ご両親、子どもでない場合に、相続税額を二割加算するという制度のことです。 ■相続できる人の資格は？相続する権利のある人を法定相続人といいます。法定相続人の順位は、法律で定められており、まず、配偶...
- 相続税申告が不要なケースとは
亡くなってしまった人が持っていた財産から、非課税のものなどを引いたものに対して相続税がかかります。相続などにより財産を取得した人が、被相続人の死亡前3年以内に贈与により取得した財産も課税される対象になります。この相続税の申告は、被相続人が死亡した日の翌日から10カ月以内にしないといけないこととなっています。この期...
- 相続問題を税理士に相談・依頼するメリットを徹底解説
％」が課税延滞税期限後の納付に対しては延滞税も課税される期限翌日から納付日までの日数に応じた、利息相当の金額が課される過少申告加算税申告金額が本来納めるべき金額より少なくなっていた場合には過少申告加算税が課税ただし、税務署からの指摘をされる前に、自主的に修正申告を行えば課税されない指摘後の修正申告の場合、追加納付...
- 相続税が無申告の場合に課されるペナルティや対処法について
無申告加算税は「無申告」だったことに対して課税される税金であり、税務調査前に申告すれば5％、調査後に支払う場合にはその追加税額が50万円以下であれば10％、50万円を超えるものに関しては１５％の税率が課されることになります。 ■もし無申告だった場合の対処法もし無申告だったことに気づいた場合にはどのようにしていけば...
- 相続時精算課税制度とは？メリット・デメリットなどわかりやすく解説
生前贈与を行う際に、相続時精算課税制度を活用することで贈与税の節税につながる場合があります。相続時精算課税制度とは父母または祖父母などから、子または孫などに対し、財産を贈与した場合において選択できる贈与税の制度です。相続時精算課税制度のメリットとデメリットを把握しておくことによって、相続時精算課税制度を活用するべ...
- 現金手渡しによる生前贈与の注意点とは
暦年贈与とは生前贈与の一種で、贈与税の非課税枠110万円を超えない範囲で生前贈与することをいいます。贈与税の非課税枠を超えない範囲ならば、贈与したことを書面に残さなくても脱税にはなりません。例えば、現金の手渡しで暦年贈与を行ったことを書面で残さなくても良いのです。ただし、現金手渡しによる暦年贈与を継続して行うとき...
- 相続において税理士にしかできないこととは？ 相続における依頼事項を整理
税務相談（税務官公署に対する申告等、第一号に規定する主張若しくは陳述又は申告書等の作成に関し、租税の課税標準等の計算に関する事項について相談に応ずることをいう。引用：e-Gov法令検索 税理士法第2条第1項第3号抜粋（https://elaws.e-gov.go.税務署に提出する申告書の作成や各税の計算に関するこ...
- 相続税の基礎知識｜仕組みや申告の流れ、 期限等についてわかりやすく解説
人が亡くなり相続が始まると、原則としてその相続人が取得した財産のうち金銭換算できる財産はすべて相続税の課税対象になります。しかし一定額以下であれば課税はされませんし、控除の適用により納税が避けられるケースもあります。ただそのためには適切な相続税の申告をしなければならず、期限も守らなければペナルティが課せられてしま...
- 「相続税についてのお尋ね」が届いた場合の対処法
調査の結果、申告・納付忘れが発覚すると、無申告加算税や延滞税などの追徴課税がなされます。本来ならば納める必要のない金額を追加で納める必要が出てくるため、注意しましょう。 相続に関するお悩みは久川秀則税理士事務所にご相談ください 久川秀則税理士事務所では、相続に詳しい税理士が在籍しております。「相続税のお尋ね」が届...
- 【2023年度税制改正】相続税や贈与税に関する変更点とは？
１つ目は相続時精算課税に年110万円の控除の新設、2つ目は、生前贈与加算の対象となる期間が3年から7年へと延長されたことです。 相続時精算課税とは？どのように改正された？ 相続時精算課税とは、2500万円を上限に生前の贈与に対して贈与税は課さずに、生前に贈与された贈与額の合計を相続の際にまとめて相続税を課すという...
- 不動産の活用で相続税対策はできる？その仕組みや注意点を解説
相続税は、相続開始時に被相続人が有していた財産に対して広く課税されます。現金や預貯金、自動車、不動産、有価証券などほとんどの財産は相続税の対象です。そして相続財産の価額が大きいほど相続税額も大きくなるような仕組みになっています。 そのため現金のように価額が明らかな財産を相続する場合には、相続税の計算も比較的簡単に...
- 家や土地などの不動産にかかる相続税はいくら？ 評価方法・計算方式を紹介
相続税の課税財産があるとき、その財産が不動産であろうと動産であろうと、まずは取得する財産の目録を整理し、見積りが必要になります（贈与税が課税されるときも同様）。 地上権や定期金に関する権利、永小作権に関しては相続税法で評価方法が規定されているのですが、その他ほとんどの財産に対しては具体的な評価方法は示されておらず...
- 現在不動産を所有している方へ～今からできる相続税対策とは～
所有している不動産は相続税の課税対象です。そこで価額の大きな物件を持ったまま亡くなられてしまったとき、相続人に対して大きな相続税の負担となる可能性があります。また、総資産に対する不動産比率が高いと相続税の納税資金が不足して、相続財産を売却しないと納税できないことになり、また、相続人の固有資金から納税の負担を強いる...
- ふるさと納税は相続税の節税になる？メリット・デメリットを解説
万円を超える際は一時所得として所得税が課税されてしまう点です。基本的に返礼品自体には課税が行われませんが、１年間のふるさと納税でもらった返礼品の価値が合計50万円を超える際には、50万円を超える額の部分が一時所得として課税されます。返礼品の価値の計算方法については、１「返礼品をもらった寄付先の自治体に直接確認する...
- 相続税の課税対象となる財産とは？具体例を挙げて紹介
ほとんどの財産は課税対象となるからです。具体的にどのような財産が課税対処となるのか、ここで具体例を挙げて紹介していきます。課税対象の例１：相続により取得した財産遺贈を原因として財産を取得することもあれば、本来の相続財産ではないものの相続税の課税対象となる財産などもあります（後述）。しかしもっとも一般的なのは相続を...
- 小規模宅地等の特例｜確認しておくべき要件を土地の種類別に解説
土地は相続税の課税対象です。そして遺産の中でも比較的価格の大きな財産であり、土地があると納めるべき相続税の額も大きくなる傾向にあります。そこで相続開始後、土地を受け取った方に検討していただきたいのが「小規模宅地等の特例」の利用です。相続税の計算をする過程では、財産の評価を行うことになるのですが、この特例を使えば大...
- 生前贈与加算とは｜住宅資金贈与は該当する？ 加算対象の贈与と相続税の計算について
ある財産を他人に譲渡すると、その財産の価額に対応する贈与税が課税されます。一方で亡くなるまで財産を保有し続け、相続によりその財産が他人に受け継がれたときは相続税が課税されます。基本的にはこのような区分で課税される税金が分けられているのですが、贈与税が課税される生前の贈与であっても、一部相続税が課税されることがあり...
- 住宅資金贈与の非課税制度について｜ 節税効果や適用条件、注意点について解説
しかし、住宅の取得に向けた資金を贈与する場合、一定額まで非課税にすることができるという制度が設けられています。税負担を軽減するためにとても有効な制度ですので、ここでその制度の内容、適用条件などを押さえておくと良いでしょう。住宅取得等資金に関する贈与税の非課税制度とは住宅取得等資金に関する贈与税の非課税制度とは、「...
- 相続税の申告が必要なケースと不要なケースを紹介！ 特例や控除の利用に注意
相続税は、遺産の総額に対して債務額や非課税財産の価額、基礎控除額などを差し引き、多段階的に計算を行った上で納付額が定まります。各種控除等を適用した結果相続税の納付額が０円となることもあれば、「〇〇万円」などと納付すべき額が発生することもあります。 そして当然ながら、納付すべき相続税があるとき、相続税の申告も行わな...
- 【税理士が解説】相続税申告を自分で行う際の注意点
ミスとはいえ、申告漏れがあると追加課税になるため注意が必要です。まとめ相続税申告は自分で行えますが、複雑な手続きがともない、申告漏れが生じることもあります。申告漏れがある場合、追加課税の対象です。円滑に相続税申告を行うため、専門家に相談することをおすすめします。
- 相続税の取得費加算の特例とは？適用要件や計算方法など
「相続税の取得費加算の特例」とは、相続した財産を売却した場合、相続税と譲渡所得税の二重課税にならないよう調整できる制度のことです。通常、財産を相続した場合「相続税」が掛かり、家や土地などを売却し所得を得た場合「譲渡所得税」を納める必要があります。財産を相続し売却した際、税の負担を軽減できるため節税になります。適用...
- 【相続税の修正申告】どんな時に必要？税理士に依頼するメリットは？
・課税対象だと思っていなかった財産が対象だった どの場合も、正しい申告額より少なく申告している時は相続税の修正申告の対象です。相続税の修正申告を自分で行う際の進め方相続税の修正申告を自分で行う際の3つのステップをご紹介します。必要書類を準備する税務署や国税庁のWebサイトから「相続税の修正申告書」を入手します。
- 相続税の取得費加算の特例とは｜要件や利用する際の注意点は？
相続税と譲渡所得税の二重課税を回避し、相続人の税負担を軽減することができます。取得費加算の特例の適用要件取得費加算の特例を利用には、いくつかの要件を満たす必要があります。 相続財産の種類相続開始からの期間相続税の申告相続財産の種類この特例が適用される相続財産は、土地や建物、株式などの譲渡所得の対象となる資産です。...
- 【税理士が解説】農地にかかる相続税の計算方法とは？
農地にかかる相続税には特別な評価方法や課税の特例があり、一般的な不動産とは異なる取り扱いが必要となるためです。本記事では、税理士の視点から農地の相続税計算について解説していきます。農地の相続税評価の基本農地の相続税評価額は、一般的な宅地とは異なる方法で算出されます。農地の評価方法は、主に以下の3つです。 純農地と...
- 【相続時精算課税制度】2024年の改正内容をわかりやすく解説
相続時精算課税制度は、生前贈与と相続税の課税を一体化させた制度です。2024年の税制改正により、この制度に重要な変更が加えられました。本記事では、改正の主なポイントとその影響について解説します。改正の背景と目的相続時精算課税制度は、高齢者から若年世代への資産移転を促進し、経済の活性化を図ることを目的としています。...
- 現金に相続税はいくらかかる？ 相続財産としての現金の特徴や計算方法を紹介
現金、預貯金、土地、建物、株式、国債、貴金属、債務など、被相続人の持っていた財産には基本的に相続税が課税されます。現金でもその他の財産でも同じルールが適用され、その種類に応じて計算式や税率が変わるわけではありません。 ただ、結果的に相続税の額に影響することはありますし、納税や遺産分割、取り扱い方法など実務的な側面...
- 相続した不動産の評価を税理士に依頼するメリット
さらに、課税財産についてまとめる第11表、相続財産の種類別価額表の第15表、相続税の総額を示す第2表を作成。4表・第4表の2・第5表・第6表・第7表・第8表なども作成し、その上で各相続人の税額を算定する第1表を完成させていきます。 これらの書類作成を自分自身で対処しないといけませんが、税理士に相続税の申告まで依頼...
- 相続税の税額控除は何種類ある？それぞれの特徴も併せて解説
相続が開始されて遺産を取得した方などには、相続税が課税されることがあります。そして相続税が課税される場合、亡くなった方の夫や妻、子どもなど各人につき計算を行う必要があります。なおそれぞれが取得した遺産の価額に応じて納税の必要性や納税額は各自で異なります。また、各人の状況に応じて適用を受けることができる「税額控除」...
- 個人事業主が法人成り（法人化）するメリット・デメリット
個人事業主の場合、売上から経費等を差し引いて残った所得に対してまるまる所得税が課税されます。所得の金額が数百万円ほどなら大きな問題ではありませんが、所得税の仕組みは累進課税制度に基づいていますので、大きな所得を得ているほど適用される税率も大きくなり、所得税の負担も割合増大していくようにできています。 大きな稼ぎを...
- 相続税節税の具体的な対策とは～少しでも節税したい方へ～
そこで養子縁組を行い法定相続人の数を増やすことで課税遺産総額を小さくするという節税手段も考えられます。1人増えると、課税遺産総額を算出する際の控除額が600万円増えます。ただし、被相続人に実子がいるときは養子1人までしかこの計算に加えることができません。2人が上限です。この点に注意しなければいけません。 未成年者...
- 税務調査の流れ～企業に求められる対応と税理士ができることとは～
一方、申告漏れや過少申告が発覚した場合、納税額の追徴課税を課せられたり、加算税が課せられたりします。顧問税理士がいる場合にはそちらに指摘事項の連絡が入ることもあります。 税務署の言い分が常に正しいとも限りませんので、税理士がついていれば指摘事項の分析を行い、必要に応じて反論や折衝を行ってくれます。申告内容の誤りに...
- 事業承継税制とは｜ 制度の仕組みや手続内容、メリット・デメリットなど詳しく解説
そして多くの場合自社株式を後継者へと引き継ぐ形で事業承継は行われるのですが、無償で譲与したとしても贈与税あるいは相続税の課税を受けますし、有償での譲渡となれば対価分の負担が後継者にかかってしまいます。 多額の贈与税や相続税が発生することもあり、潤沢な資金がないケースだと事業承継が円滑に進められません。そして中小企...
- 株式や投資信託の相続手続きや相続税の計算（評価方法）について解説
金融商品取引所が公開している課税時期の最終価格がそのまま相続税評価額となります。 価格は、インターネット上で調べることが可能です。 東京証券取引所の Webサイトへアクセスし、月間相場表のページをチェック。 あるいは Yahoo!ファイナンスの Webサイトへアクセスし、銘柄コードからチェックができます。 銘柄...
- 死亡退職金や弔慰金を受け取ったときは相続税に注意！ 課税される要件と金額を紹介
これらの金銭は相続財産ではありませんが、一定要件を満たすと相続税の課税を受けてしまいますのでご注意ください。 ここではその要件について解説し、課税対象となる金額の計算方法などもご紹介します。相続開始後の死亡退職金について死亡退職金とは、従業員が亡くなった際に、その遺族に対して勤め先であった会社から支払われる金銭の...
- 生命保険金かかる相続税｜評価方法や節税対策としてのポイントなどを解説
生命保険金を受け取った方は、その金銭に対して税金が課税されるケースがあることを知っておきましょう。ただしどの税金が課税されるのかは、保険の契約形態により異なります。 次のように、保険料負担者（契約者）・被保険者・受取人の組み合わせによって課される税金が変わるのです。 保険料負担者 ...
- 相続税における土地の評価方法｜ 「路線価方式」と「倍率方式」について
地積も評価において重要な要素であり、課税時期での実際の面積で計算を行います。実測によって正確な計算が可能となりますが、すべての場合に必須の行為ではありません。実際の地積が明らかであるのなら、その数値を使って計算をしてもかまいません。 そして地目の判定や、どこで土地を区切るのか、この評価単位も重要な要素となります。...
- 賃貸物件の相続！遺産分割前の家賃収入は誰のものか
しかし課税期間の途中で亡くなることで、被相続人自身が申告および納税の義務を果たすことができなくなってしまいます。 そこで相続人が代わりに途中までの申告作業を行わなければならず、このときの申告を準確定申告と呼びます。 準確定申告については相続開始から 4ヶ月以内という期限が設けられていますので、税理士に協力を求め...
- 遺贈でかかる相続税｜遺言書を作成するときに注意すべきポイントとは
遺贈も相続も遺産を取得できることに変わりはなく、同じように相続税が課税されます。しかし遺贈ならではの注意点、特に相続人以外が遺贈を受ける場合には注意しておきたいポイントがいくつかあるためチェックをしておいてください。遺贈の基本「遺贈」とは、人が亡くなった後に、その人の財産を遺言によって特定の人に与えること、を意味...
- 自動車の相続で知っておきたいこと｜名義変更の手続きや評価額の計算方法など
・・・自動車も相続税の課税対象であり、まずは申告が必要かどうかの判断が必要。申告義務があるときは納付額を計算し、申告書を作成。税務署に書類を提出して納付を行う。 それぞれ期限や必要書類が異なるため、計画的に進めていくようにしましょう。自動車の取得方法について被相続人が所有していた自動車の所有者となる方法は、遺言の...
- 相続税の課税対象となる名義預金｜判定基準や贈与時の対策などを詳しく解説
ある口座にある預金が名義預金だと評価されてしまうと、名義人が被相続人ではなかったとしても相続税の課税対象となってしまいます。 名義預金の存在が原因で思わぬトラブルを招くこともありますので、どのような状況下だと名義預金と評価されてしまうのか、これを防ぐにはどうすればいいのかを押さえておきましょう。判定基準から対策の...
- 相続税額の2割加算の計算方法｜適用対象者や計算過程の具体例を紹介
相続時精算課税で贈与を受けていたケース「贈与により財産を譲与するものの一定額までは贈与税を課税せず、その分については相続税の課税を行う」とする制度、「相続時精算課税制度」があります。 この制度の適用を受けている場合、贈与時点と相続開始時点で2割加算の適用関係が変わることがあります。 例えば贈与時点で受贈者が贈与者...
- 相続税が支払えないときの対処法～延納と物納、その他納税資金対策について解説～
万円～）を超える部分に対して課税・税率は10％～55％納付義務を果たさないときのペナルティ・法定の支払い時期に間に合わないことに対しては延滞税がかかる（未払いの金額と遅れた日数に対応して増える）・無申告、過少申告、財産の隠匿などがあるときは加算税がかかる（未払いの金額と行為態様に対応して税率が決まる） 上表に示し...
- 二次相続で損をしないために知っておくべきポイント
万円を取得しても非課税になる。例２：遺産総額が2億円で相続人が妻と子のとき、法定相続分である1億円を超えて妻が1億5,000万円を取得しても非課税になる。 この配偶者控除が適用可能であれば、夫婦のいずれかが相続人になるときの相続で税負担がかなり軽減されます。ただ、二次相続で子のみが相続人となるときは配偶者控除が使...
- 相続税の債務控除｜対象となる債務・ならない債務を解説
債務控除とは、相続税の課税対象となる財産の総額から、被相続人が死亡時に負っていた債務を差し引くことです。これにより、実際に相続人が受け取る遺産額に基づいて税金が計算されます。ただし、控除が認められるには、債務が「確実なもの」であることが条件です。申告の際には証明書類の提出も求められるため、事前準備が欠かせません。...
- 相続税の申告期限を過ぎてしまった場合のペナルティや対処法
これは、本来納めるべき相続税額に対して追加で課税されるペナルティです。税率は状況によって異なり、次のようになります。 ■自主的に期限後申告した場合本来の納付すべき額+納付税額の5％ ■税務調査の通知後に申告した場合本来の納付すべき額+50万円までは納付税額の10％、50万円超得る場合は15％ ■税務調査を受け...
- 不動産相続において固定資産税は誰が納付するのか
固定資産税課税の基本的な仕組み固定資産税は、土地や建物などの不動産に対して課される地方税の一種です。※課税対象は居住用不動産だけでなく事業用資産や投資用不動産も含まれる。 具体的には、市町村が固定資産の評価額を3年ごとに見直し、その評価額に基づいて課税標準額が算出されます。1.）を乗じて税額が決定されます。4月か...
- 相続税の申告期限後に気づいた場合の対応と申告義務の時効について
また、「生前に被相続人から相続時精算課税による贈与財産を受けていた」「相続開始前7年以内に被相続人から贈与を受けていた」「生命保険金を受け取っている」「被相続人の一親等の血族または配偶者以外である」という場合には遺産の総額の計算にも注意してください。そもそも計算に漏れがあるおそれがあります。純粋な相続財産ではなく...
- 【税理士が解説】住宅ローンが残っている場合の相続税の扱い
住宅ローンが残っている不動産を相続する場合、その不動産自体は相続税の課税対象です。不動産を含めた相続財産の評価額が基礎控除額を超えた場合には相続税が発生します。一方で、相続財産には控除できる債務もあり、住宅ローンの残高は債務控除として差し引くことが可能です。そのため、債務控除を適用した結果、相続財産が基礎控除額を...
- 相続税対策で生命保険を活用するメリット・デメリット
生命保険には、契約者・被保険者・保険金受取人の三者が存在し、その組み合わせによって課税関係が異なります。契約者と被保険者が同一人物である場合、家族が受け取った保険金は相続税の対象となります。この仕組みを理解することで、相続税対策として生命保険を活用できます。生命保険を活用するメリット生命保険を相続税対策として活用...
- 相続税対策を目的とした養子縁組｜知っておくべきメリット・デメリット
死亡保険金の非課税枠を増やせる適用税率が小さくなることもある１世代分課税を減らすこともできるこれらの効果の多くは、法定相続人の数が増えることで生じるものです。それぞれの詳細を見ていきましょう。基礎控除額を増やせる相続税の基礎控除額は次の算式から求められます。 3,000万円＋600万円×法定相続人の数 法定相続人...
- 相続税の負担を複数人で分担するときの計算方法や注意点を解説
生前贈与した財産が課税対象となるケースもあることに留意する。第2段階相続税評価額の合計額から、基礎控除額（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を差し引く。※相続人が3人だとすれば、基礎控除額が4,800万円となり、相続税評価額の合計額がこの金額以下であれば基本的に相続税の負担は生じない。第3段階基礎控除適...
- 遺産分割が進まないときの対処法～相続税の申告に関する注意点など～
※そのほか「特定計画山林についての相続税の課税価格の計算の特例」や「特定事業用資産についての相続税の課税価格の計算の特例」も対象。 なお実際に特例を適用するには、この書類を提出することに加え、遺産分割後4ヶ月以内に「更正の請求」を行わなければなりません。これにより納めすぎた税金の還付が受けられます。遺産分割後に「...
- 相続放棄によって相続税はどのように変わる？
しかし、みなし相続財産に設けられている非課税枠は、実際にその保険金等を受け取った人が、法定相続人である場合に適用されます。相続放棄者は法的に相続人ではない扱いとなるため、受取額が基礎控除を超えている場合、相続税の支払いが必要となります。ポイント③葬式費用を相続財産から差し引ける場合がある相続税法上、葬式費用は相続...
- 相続した不動産を売却するときにかかる税金やその他の費用をわかりやすく解説
住民税も譲渡所得に対して課税され、こちらも所有期間に応じて次のように税率が変動します。 長期譲渡所得5％（住民税）短期譲渡所得9％（住民税） 譲渡所得が1,000万円だとすれば、そのうち50万円または90万円を住民税として支払わないといけません。登録免許税登録免許税は、相続不動産を売却するときの登記手続きで納める...
- 更正の請求｜払いすぎた相続税を返金してもらう方法とは
相続や遺贈で取得した財産、みなし相続財産、あるいは相続税の課税対象となる贈与財産などがあるときは、そのそれぞれについて相続税評価額を調べる必要があるのです。各財産の価値を金額に置き換えなければ計算を始めることができません。 その中でも特に土地や非上場株式は評価方法が複雑で、税理士の協力がなければ適切な価額を把握す...
- 税務調査の流れ～税理士ができることとは～
任意調査の最大の目的は、課税の公平性を保つことにあります。正しく納税している者が損をせず、誤った処理をしている者が適切に是正される環境を整えることは、社会的な正義を維持するために欠かせない行為です。税務署は、過去の確定申告データや周辺の取引情報の分析を通じて、確認が必要な項目を絞り込み、実地での調査を決定します。...
- 相続税に関するお尋ね・通知が届いたときの対応方法
固定資産課税台帳保険金の支払調書 など これらの情報を分析し、相続税の申告が必要となる可能性が高いと判断した世帯に対して、相続税に関する文書を送付しているのです。「相続税についてのお知らせ」について相続税に関するお尋ね、税務署からの通知書の１つに「相続税についてのお知らせ」があります。 これは、相続税の申告が必要...
- 相続時精算課税制度と暦年贈与｜どちらを選ぶべき？
生前贈与を検討する際、相続時精算課税制度と暦年贈与のどちらを選ぶべきか迷う方も多いのではないでしょうか。それぞれに特徴があり、適したケースも異なります。本記事では、両制度の違いや選択のポイントについて紹介します。暦年贈与とは？暦年贈与は、1月1日から12月31日までの1年間に受けた贈与額の合計が110万円以下であ...
