遺産分割協議書 とは

遺産分割協議書 とは

• 遺産分割協議書作成

  この書面のことを遺産分割協議書といいます。遺産分割協議書は書式にルールがなく、ワープロで書くのも良ければ手書きでも良いことになっています。しかし、財産と相続人を特定するために書かなければならないこと、例えば預貯金であれば銀行名や口座番号などを、不動産であれば面積や所在地などを書面に残さなければなりません。そして全...

• 相続税申告に必要な書類｜必要書類の取得方法や添付書類について

  人によって準備すべき書類は異なりますし、ここに記載したもので完結させられるとは限らない点には留意してください。被相続人・相続人に関する必要書類「被相続人の戸籍謄本・改正原戸籍・住民票の除票、相続人全員の戸籍謄本と住民票」または「法定相続情報一覧登録図」遺産分割に関する必要書類・遺言書・遺産分割協議書・印鑑登録証明...

• 相続問題を税理士に相談・依頼するメリットを徹底解説

  不動産の名義変更は、相続登記になりますが、司法書士の業務になりますため、税理士と協力関係にある司法書士をご紹介いただき、相続登記や遺産分割協議書作成を依頼することができます。 預貯金や証券口座などの相続手続きは、御本人で行うとかなりの負担になるものなので、必要に応じて、相続手続きの代行を行ってくれる専門業者などを...

• 相続において税理士にしかできないこととは？ 相続における依頼事項を整理

  なお、ここで言う「業とする」とは、特定の事務を反復継続して行うこと等を指すのであり、有償か否かは絶対的な指標ではありません。つまり、無償だからという理由のみをもって、非税理士が税理士業務をできることにはならないのです。税金に関する相談税理士法第2条第1項第3号には、税理士だけができる業務の1つに「税務相談」を掲げ...

• 相続税の基礎知識｜仕組みや申告の流れ、 期限等についてわかりやすく解説

  あとは、亡くなった人の債務や葬式費用なども非課税財産です。 ただしお墓や仏具などであっても非常に高価なものである場合には課税対象となる可能性がありますので要注意です。その他の非課税財産であっても例外的に課税される可能性がありますので、詳しくは税理士に相談することをおすすめします。相続税の計算の流れ相続税の計算は非...

• 相続税の申告が必要なケースと不要なケースを紹介！ 特例や控除の利用に注意

  税務署に対して、①相続税の申告書、②戸籍謄本等、③取得した財産が分かる書類（遺言書の写し、遺産分割協議書の写しなど）を提出します。※遺産分割協議書の写しを提出する場合、相続人全員の印鑑証明書の添付が必要小規模宅地等の特例を利用するとき遺産に土地が含まれているときは、遺産の総額が大きくなりやすく、納付すべき相続税も...

• 未成年者が相続するときに知っておきたいポイントや注意点を解説

  遺産分割協議書案遺産に関する資料（不動産なら不動産登記事項証明書や固定資産評価証明書、預金なら通帳の写しや残高証明書　など）手数料収入印紙　 800円分 郵便切手代　数百円程※申し立て先の家庭裁判所で要確認 審理期間として数週間程度は必要です。そのため時間に余裕を持って申し立てを行うよう注意してください。 また、...

• 株式や投資信託の相続手続きや相続税の計算（評価方法）について解説

  相続税の税率や計算方法を知っているだけでは税額を把握することはできませんし、ここで上場株式・非上場株式・投資信託を評価するときの基本的な考え方を押さえておきましょう。 ただしご自身で対応するとミスも起こりやすいため、実際に相続税評価額や相続税額を計算するときはできるだけ税理士に任せることをおすすめします。 株式や...

• 自動車の相続で知っておきたいこと｜名義変更の手続きや評価額の計算方法など

  そのため遺産分割協議を行わなくても自動車を承継することは可能なのですが、共有財産となると自動車の処分などに共有者である相続人全員の合意が必要となってしまいます。維持管理や税金の負担関係も不明確になり、揉めやすく、できるだけ早期に遺産分割を行うことが望ましいといえます。 また、共有状態が長期化すると、将来の名義変更...

• 遺産分割が進まないときの対処法～相続税の申告に関する注意点など～

  また、車の名義変更や不動産の名義変更をするにも遺産分割協議書が必要で、これらの手続きが滞ることで相続人の生活に支障をきたしたり資産の管理に困難が生じたりする可能性があります。相続人同士の関係性悪化協議が長期化することで相続人間での感情的な対立もこじれてしまい、家族関係に悪影響が及ぶケースがあります。 日頃の関係性...

• 相続税に関するお尋ね・通知が届いたときの対応方法

  税務署から届く相続税に関する文書とは相続が発生すると、被相続人（亡くなった方）の住所地を管轄とする税務署には市区町村から死亡届の情報が自動的に通知されます。税務署はこの情報をもとに「相続税の申告が必要となる可能性のある世帯」を調べ、相続開始から約半年後に相続税関連の文書を送付しているのです。 税務署はそのほかにも...

• 経営のご相談も久川秀則税理士事務所にお任せください

  経営に関する不安はお金に関するものが一番かとは思いますが、税理士にご相談いただくことで会社のお金に関する悩みである「節税」、「経理」、「財務」等の問題点を解決することが出来ます。税理士は社長様とともに経営計画の作成から問題点の改善、今後のキャッシュフローの計画等を作成することが出来ます。まずは専門家である税理士に...

• 税務顧問

  税務顧問とは法人の経営状況や経営計画を分析し、お客様の税務・会計に関する管理や節税などの税務に関するお悩みへのアドバイスを行っていく存在です。税務顧問を置くことによって、税務に関するヌケモレの防止や、定期的に税理士と打ち合わせをすることによって税務会計に関するお悩みをその都度解決することが出来ます。税務顧問はあな...

• 年末調整

  「年末調整」とは、従業員から毎月源泉徴収して納めた所得税と実際に納付するべき所得税の過不足分を求め、その差額を徴収または還付する手順のことです。特に給与所得者は、給与以外に所得がないか、少額であることがほとんどであり、この場合勤務先での年末調整により確定申告を行う必要がなくなるため、「年末調整」は非常に重要な手続...

• 節税対策

  節税とは、非課税になる制度や税制の特例などを用いることで税金の額を減らすことを言います。所得税や法人税などでは節税方法を効果的に利用することによって、毎年の負担を軽くすることが出来ます。節税対策を行うことで、税金を減らして使える資金を増やすことが出来ますが、節税対策を行いすぎることによってのリスクもございます。

• 給与計算

  そのため、源泉徴収額を計算して給与計算をすることは経理担当にとって大きな負担となる作業です。給与計算を税理士に依頼することによって、税制の変更にも対応することも出来る上に給与計算の作業の効率化を図ることが出来ます。給与計算に関しては当事務所の税理士までお問い合わせください。 久川秀則税理士事務所では五反田をはじめ...

• 租税条約とは

  租税条約とは、日本と世界の国々で結ぶ「税」に関する条約のことで、目的は二重課税の防止です。日本では、アメリカやイギリスをはじめとして50か国以上の数多くの国と二国間租税条約を締結しています。通例であれば、例えば日本企業が海外でモノを売って稼いだお金に関しては、日本企業が稼いだお金ですので日本で課税されることはもち...

• 事業承継でお悩みの方

  事業承継とは会社を後継者へと継いでいくことです。事業承継は大変時間がかかることが多く、中小企業庁も事業承継には3〜5年の時間がかかるとしています。また事業承継を早めに準備しないと最悪の場合前経営者が後継者について決めないまま病気などになってしまった場合、社内あるいは親族間でトラブルになる危険もあります。事業承継は...

• 相続財産の調査

  被相続人が亡くなってまずやるべきことは、相続財産の調査です。被相続人がどのような財産をもっていて、どのような借金をかかえているか、連帯保証人になっていないかなどを急いで調査する必要があります。なぜなら相続の放棄は自己のために相続の開始があったことを知った時から3ヶ月以内に行わなければならず(家庭裁判所への請求によ...

• 相続人調査

  本人の口から身寄りがないというような内容の話を聞いていても、遠隔に居住するなどで疎遠になっている親戚が法定相続人として財産を相続できることもあるので、相続にあたって相続人を調査することは必須となります。そのために見るべきなのは戸籍謄本です。謄本とは原本を全て写した、いわゆるコピーのことです。戸籍謄本を見ることで親...

• 外国人労働者の所得税

  就労が在留資格で許可されていない人を雇用することは違法になります。十分気をつけましょう。 〇国籍在留カードの国籍は所得税の問題で一番重要になってきます。原則として、所得税はお給料から20.42％の源泉徴収を行うことになりますが、ポイントは日本に1年以上在留許可されているか、そうでないかです。前者は居住者（非永住者...

• 品川区で税理士をお探しの方は経験・実績豊富な当事務所へ！

  税金を納めることは教育の義務・勤労の義務・納税の義務として憲法によって定められている、大変重要なことになります。私たちが税金を納税することによって、国は運営されていくのです。しかしながら、所得税や相続税をはじめ税金の申告は非常に複雑である場合が多いです。例えば個人事業主であった場合、自身で前年の1月1日から12月...

• 外国人労働者の住民税

  居住者とは国内に住所が持っている人、もしくは1年以上居所のある人をいいます。それ以外の人は非居住者となります。また、居住者の中でも更に区分が2つに分かれます。それが永住者と非永住者になります。永住者とは日本国籍を持っており、もしくは過去10年間で日本に住所・居所が合計5年以上ある人のこと言います。非永住者は永住者...

• 専門家による非居住者の源泉徴収の解説

  非居住者とは日本に住所がない人、もしくは継続して居所が無い人のことをさします。非居住者は日本に住所や居所が無いので住民税を課せられることはありません。しかしながら所得税の納税は必要になります。非居住者・外国法人は国内源泉所得がある場合、更に2つに区分され、課税方法が決まります。 区分とは非居住者は恒久的施設を所有...

• 居住者と非居住者の違い

  「居住者」とは、国内に「住所」を有し、または、現在まで引き続き1年以上「居所」を有する個人をいいます（国税庁の定義より）住所は個人の生活の本拠であり、生活の中心が客観的に見てどこにあるのかということで判定されます。居所とは生活の本拠ではないが、現実に居住している場所のことをいいます。居住者と非居住者で課税の方法は...

• 非居住者の確定申告方法

  日本国籍を所有していても、海外での長期間の勤務等で海外移住等を行った場合には、日本の国内の源泉から所得を得た場合には、「非居住者」として通常の日本人とは異なる課税の方法にて課税がされることになります。「非居住者」は、国内源泉所得にのみ納税義務を負い、所得の支払者による源泉徴収により所得税を課され、また、確定申告に...

• 顧問税理士を変更したい方へ

  今までお世話になっていた税理士に対してこのようなことを伝えるのは心苦しいこととは思いますが、これを伝えないことには何も始まりません。単に「解約したい」というのみを伝えれば問題ありませんが、何かしらの理由を付けたほうが安心です。最も多い理由としては「親戚が顧問税理士になることになった」というものです。 そして、②過...

• 相続税の基礎控除額とは

  基礎控除額とは、相続において、基礎控除額に達するまでは、課税の対象にならないという制度です。すなわち、遺産の合計額が基礎控除額を下回るような場合には、相続税の申告・納税を行う必要がありません。現在の基礎控除額は、「3000万円＋600万円×法定相続人の人数」で計算されます。 例えば、法定相続人が5人の場合は、30...

• 土地を相続する際にかかる相続税

  そして、路線価とは、道路に面する宅地について1平方メートルあたりの価格を設定されるものです。市街地などでは、路線価が定められており、これは国税庁が公表しているので路線価図において確認することができます。 倍率方式は、固定資産税評価額に一定の倍率をかけて計算した金額により宅地を評価する方式です。この方式は、路線価が...

• 死亡保険金には相続税がかかる？

  みなし相続財産とは、簡単に言えば、「被相続人が亡くなったことがきっかけで受け取る生命保険金などの財産のこと」を指します。みなし相続財産は、通常の亡くなっていた人が持っていた財産である土地、建物、預金などと異なり、生命保険などの亡くなってしまったことをきっかけに受けとることとなります。これらみなし相続財産も通常の相...

• 1.6億非課税になる【相続税の配偶者控除】とは？

  配偶者控除とは、配偶者が相続または遺贈によって得た財産のうち、一定の割合あるいは一定額までについては、相続税を支払わずにすむという制度です。節税ができる便利な制度ですが、利用には注意点もあります。この記事では、配偶者控除制度の計算方法についてとその利用の注意点についてご説明します。 ■配偶者控除の計算方法まず、配...

• 二次相続とは？一次相続との違いや有効な節税対策など

  配偶者控除とは、配偶者が相続または遺贈によって得た財産のうち、一定の割合あるいは一定額までについては、相続税を支払わずに済み節税ができる便利な制度です。 ■配偶者控除の計算方法まず、配偶者控除の計算方法についてご説明します。配偶者控除の額は、「相続税の総額×（A課税価額の合計額×法定相続分と１億6,000万円のい...

• 相続税の2割加算～対象者や計算方法～

  ■相続税の二割加算とは？相続税の二割加算とは、相続、遺贈あるいは相続時精算課税を利用した贈与によって財産を取得した方が、亡くなられた方の配偶者、ご両親、子どもでない場合に、相続税額を二割加算するという制度のことです。 ■相続できる人の資格は？相続する権利のある人を法定相続人といいます。法定相続人の順位は、法律で定...

• 相続税申告が不要なケースとは

  相続税とは、財産を相続した人にかかる税金のことです。亡くなってしまった人が持っていた財産から、非課税のものなどを引いたものに対して相続税がかかります。相続などにより財産を取得した人が、被相続人の死亡前3年以内に贈与により取得した財産も課税される対象になります。この相続税の申告は、被相続人が死亡した日の翌日から10...

• 相続時精算課税制度とは？メリット・デメリットなどわかりやすく解説

  相続時精算課税制度とは父母または祖父母などから、子または孫などに対し、財産を贈与した場合において選択できる贈与税の制度です。相続時精算課税制度のメリットとデメリットを把握しておくことによって、相続時精算課税制度を活用するべきかどうかを判断することが出来ます。相続時精算課税制度のメリットとデメリットは次の通りです。...

• 現金手渡しによる生前贈与の注意点とは

  暦年贈与とは生前贈与の一種で、贈与税の非課税枠110万円を超えない範囲で生前贈与することをいいます。贈与税の非課税枠を超えない範囲ならば、贈与したことを書面に残さなくても脱税にはなりません。例えば、現金の手渡しで暦年贈与を行ったことを書面で残さなくても良いのです。ただし、現金手渡しによる暦年贈与を継続して行うとき...

• 「相続税についてのお尋ね」が届いた場合の対処法

  「相続税のお尋ね」とは 「相続税のお尋ね」とは、相続税についての事前調査であり、通常は相続の発生後6-8ヶ月程度で送られてきます。この書類の中には相続税の申告要否検討表というチェック表が入っています。項目に従って、遺産の種類ごとにおける金額や死亡保険金の受取金額など相続する遺産や特例・控除などに関する情報を記入す...

• マンションの相続税評価額の計算方法｜節税対策も併せて解説

  相続税評価額とは、相続税を計算する際の相続財産の価値の基準を意味します。相続財産、とりわけ不動産の評価には、現在の市場価格を基準として算出される「相続税評価額」と、相続人が実際に取得することができる価格である「実勢価格」の２つの方式があります。実勢価格は実際に取引が成立した金額から、相続税評価額は、路線価など国税...

• 【2023年度税制改正】相続税や贈与税に関する変更点とは？

  相続時精算課税とは？どのように改正された？ 相続時精算課税とは、2500万円を上限に生前の贈与に対して贈与税は課さずに、生前に贈与された贈与額の合計を相続の際にまとめて相続税を課すという制度です。制度利用には申請が必要であり、これまでは利用すると暦年贈与や贈与税の年間110万の控除が利用できない等のデメリットがあ...

• 不動産の活用で相続税対策はできる？その仕組みや注意点を解説

  とはいえ常にこの関係が維持されるわけではありません。不動産の種類や状態に応じて評価方法も異なりますし、節税効果を得ようとするのであれば不動産相続についてよく理解しておく必要があります。そこで不動産評価のやり方について簡単に説明しておきます。 なお、購入した不動産が、価値が下がれば、相続財産も少なくなりますので、相...

• 家や土地などの不動産にかかる相続税はいくら？ 評価方法・計算方式を紹介

  とは言えその計算方式も複数ありますし、計算を行うために調査しなければならない情報もあります。そのため以下で簡単に計算方法を示していきますが、不備ある内容で相続税の申告をしないためにも、そして必要以上に大きな額で申告してしまわないためにも、税理士などの専門家に依頼することが重要であるということは覚えておきましょう。...

• 現在不動産を所有している方へ～今からできる相続税対策とは～

  もちろん整備された駐車場の方が集客はしやすいですが、大掛かりな装置や工事を行わなくても駐車場経営をスタートさせることは可能です。 また、借り手が住まいとして土地を使うわけではないため、法的な手厚い保護の対象からは外れます（借地借家法の適用を受けない）。そこで、駐車場経営を止めて別の使い方をしたいと考えたときでも、...

• 兄弟間での相続における相続税の計算方法

  もちろん、法定相続人でなくとも相続人として遺産分割協議に参加し、相続を行うことは可能です。しかしながら、法定相続人に対して認められる特例控除などが利用できなくなるため、その違いには留意しなければなりません。とりわけ、基礎控除や小規模宅地等の特例など節税効果の大きな特例控除が利用できないことは大きな差につながります...

• 相続放棄による基礎控除への影響や相続税申告時の添付書類について

  相続が発生した際に不動産などを相続できるとはいえども、相続税の負担が重いと感じて相続すること自体をためらわれている方も少なくありません。そのような時の選択肢の一つに、相続放棄があります。本稿では、相続放棄による基礎控除への影響や、相続税申告時の添付書類について解説いたします。相続放棄とは？相続放棄をするとどんなこ...

• ふるさと納税は相続税の節税になる？メリット・デメリットを解説

  寄附金控除とは文字どおり、寄付した金額を相続財産から控除するという制度です。相続税においてふるさと納税を利用するメリットは、この「相続税の寄附金控除」制度にあり、この制度を有効に活用することが相続税の負担を効果的に減少させることにつながります。 例えば、相続財産が１億円ある人が1000万円分寄付を行った場合は、相...

• 相続税の課税対象となる財産とは？具体例を挙げて紹介

  預金とは異なります。預金に対し“銀行に置いてあるお金”といったイメージを持っている方もいるかもしれませんが、厳密には預金はお金そのものを指すわけではありません。“口座から現金を引き出すための権利”が相続対象となるのであり、課税対象となる財産もこの権利を指します。そのため預金と現金は区別して考えなくてはなりません。...

• 小規模宅地等の特例｜確認しておくべき要件を土地の種類別に解説

  小規模宅地等の特例とは「小規模宅地等の特例」とは、宅地の評価額を大幅に下げることを認める特例のことをいいます。参照：国税庁「No.相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例」 宅地の種類や面積など所定の要件を満たした上で、最大80%も減額をすることができる、節税効果のとても大きな特例となっています。というのも...

• 生前贈与加算とは｜住宅資金贈与は該当する？ 加算対象の贈与と相続税の計算について

  生前贈与加算とは相続税は、亡くなった方の配偶者や子どもなどが相続人となり、遺産を取得するときに課税されます。相続人以外でも遺贈により遺産を得た場合は課税対象です。いずれにしろ相続税は、ある方が亡くなってから起こる財産の移転に着目しています。 しかしながら、相続が開始される前に起こる財産の移転が相続税の課税対象にな...

• 住宅資金贈与の非課税制度について｜ 節税効果や適用条件、注意点について解説

  住宅取得等資金に関する贈与税の非課税制度とは住宅取得等資金に関する贈与税の非課税制度とは、「両親や祖父母といった直系尊属から住宅を取得するための資金として贈与された金銭につき、一定限度で非課税とすることができる制度」です。令和4年1月1日～令和5年12月31日までに行われた贈与が当該非課税制度の対象です。 原則、...

• 【税理士が解説】相続税申告を自分で行う際の注意点

  相続税申告とは？相続税の申告とは、相続や遺贈により取得した財産の合計が基礎控除額以上の場合に必要な手続きのことです。相続税の基礎控除額は「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算します。遺産の相続が基礎控除額以下の場合、相続税はかかりませんし申告も不要です。 基礎控除額を超える場合、税務署や金融機関...

• 相続税の取得費加算の特例とは？適用要件や計算方法など

  今回の記事では相続税の取得費加算の特例とは何か、適用される条件や計算方法をご紹介します。相続税の節約を考えておられる方は、ぜひ参考にしてください。「相続税の取得費加算の特例」とは？  「相続税の取得費加算の特例」とは、相続した財産を売却した場合、相続税と譲渡所得税の二重課税にならないよう調整できる制度のことです。...

• 【相続税の修正申告】どんな時に必要？税理士に依頼するメリットは？

  「相続税の修正申告」とは？「相続税の修正申告」とは、一度提出した相続税の申告内容に誤りがあった場合に行う修正手続きのことです。申告期限以内に修正する「相続税の訂正申告」とは違い、提出期限後に行う修正のため、延滞税などのペナルティが課される場合があります。相続税の修正申告はどんな時に必要？相続税の修正申告が必要なの...

• 相続税の取得費加算の特例とは｜要件や利用する際の注意点は？

  取得費加算の特例とは、相続した財産を売却する際に、相続税評価額と実際の取得費との差額を譲渡所得の取得費に加算できる制度です。この特例を適用すれば、譲渡所得にかかる税金を軽減することができます。特例のメリットこの特例の最大のメリットは、相続財産の売却時における譲渡所得税の負担を軽減できることでしょう。特例を活用する...

• 【税理士が解説】農地にかかる相続税の計算方法とは？

  農地にかかる相続税には特別な評価方法や課税の特例があり、一般的な不動産とは異なる取り扱いが必要となるためです。本記事では、税理士の視点から農地の相続税計算について解説していきます。農地の相続税評価の基本農地の相続税評価額は、一般的な宅地とは異なる方法で算出されます。農地の評価方法は、主に以下の3つです。 純農地と...

• 【相続時精算課税制度】2024年の改正内容をわかりやすく解説

  これは特別控除とは別に適用され、贈与税が非課税になる範囲を拡大します。適用要件の維持贈与者の年齢要件（60歳以上）や受贈者の範囲（18以上の子や孫）については変更がありませんでした。従来の制度を維持しつつ、基礎控除の創設によって利用しやすさが向上しています。特別控除額の維持贈与財産の価額から控除される特別控除額は...

• 現金に相続税はいくらかかる？ 相続財産としての現金の特徴や計算方法を紹介

  ただ、結果的に相続税の額に影響することはありますし、納税や遺産分割、取り扱い方法など実務的な側面でも違いがあります。 ここでは特に「現金を相続するとき」に焦点を当てて、現金の特徴について解説をしています。現金を相続するときの特徴不動産や動産など、現金以外の形で財産を相続するときと比べ、現金の相続には「納税額が大き...

• 相続した不動産の評価を税理士に依頼するメリット

  現金については価値の大きさで悩むことはありません。しかし土地は見たままで価値を把握することは難しいです。 そこで平等に遺産分割したいと考えても、どう分けるべきなのかが見えてきません。一方で土地が5,000万円であると分かっていれば、現金の分け方も見えてきます。1億円だとすれば、「土地（5,000万円）と現金2,5...

• 相続税の税額控除は何種類ある？それぞれの特徴も併せて解説

  また、各人の状況に応じて適用を受けることができる「税額控除」にも違いがあるため、同じ割合で遺産を取得したとしても相続人間で納税額が均一になるとは限りません。 この税額控除は各人の税負担を軽減するため・過剰な税負担を回避するために重要な役割を担っており、相続税の計算において考慮することを忘れないようにしなくてはなり...

• 個人事業主が法人成り（法人化）するメリット・デメリット

  個人事業主でも従業員を雇うことはできますが、給与以外はすべて個人の所得になってしまいます。法人だと役員報酬として定めた額に限定することができますので、残りは法人の所得として処理されます。法人税との兼ね合いが重要になってきますが、個人事業主の場合に比べて調整がしやすくなります。退職金が費用となる個人事業主の場合、事...

• 相続税節税の具体的な対策とは～少しでも節税したい方へ～

  相続税法上の控除を利用することはもちろん重要ですが、相続開始前であれば「生前贈与」の検討は欠かせません。将来相続財産となり得る財産を先に移転しておくことで、相続税の課税を避けることができます。 ただしこのときは贈与税が課税されますので、贈与税における特例等を活用して生前贈与を行うことになります。基礎控除枠内で財産...

• 税務調査の流れ～企業に求められる対応と税理士ができることとは～

  強制調査はその名の通り、調査対象者の同意の有無とは関係なく強制的に実施される調査のことです。ただしその裏側では裁判所の令状が発行されており、いつでも自由に実行できるものではありません。特に脱税の疑いが強く、任意に行ったのでは十分な効果が得られないと思われるような場面で強制調査は行われます。 一方の任意調査は納税者...

• 事業承継税制とは｜ 制度の仕組みや手続内容、メリット・デメリットなど詳しく解説

  とはいえ数百万円もの税額が発生することはありますし、最大の 55％もの税率が適用される場面では納税額が億単位にも上ります。納税猶予の仕組み事業承継税制の適用が受けられる場合、後継者は、贈与税や相続税の最大 100％について納税が猶予されます。 さらに、要件を満たした状態で一定期間経過すれば、猶予されていた税額につ...

• 死亡退職金や弔慰金を受け取ったときは相続税に注意！ 課税される要件と金額を紹介

  死亡退職金とは、従業員が亡くなった際に、その遺族に対して勤め先であった会社から支払われる金銭のことです。 これは当該従業員がそのまま在籍を続け退職をした場合に支払われるはずであった退職金の代わりとして支払われます。※一般的な退職金とは別に支給される場合もある。 また、長年会社に貢献してくれたことへの感謝の気持ちを...

• 生命保険金かかる相続税｜評価方法や節税対策としてのポイントなどを解説

  ただし生命保険金にも相続税がかかることはありますので、相続対策として加入するなら、あらかじめ評価方法や計算方法については把握しておくことが望ましいです。当記事に要点をまとめましたので、ぜひ参考にしてください。生命保険金には相続税がかかる生命保険金を受け取った方は、その金銭に対して税金が課税されるケースがあることを...

• 相続税における土地の評価方法｜ 「路線価方式」と「倍率方式」について

  つの道路に接することになりますが、道路に挟まれた二方路線とは評価方法が若干異なります。 前項で紹介した一般的な二方路線価格では「二方路線影響加算率」を使いましたが、角地においては「側方路線影響加算率」を使います。 側方路線影響加算率は次の通りです。 地区区分側方路線影響加算率普通住宅地区0.中小工場地区大工場地区...

• 賃貸物件の相続！遺産分割前の家賃収入は誰のものか

  それ以前の家賃収入とは異なり遺産分割協議で分けるべき相続財産には入りません。 遺言書で指定があるときは受遺者が、指定がないときは相続人が直接取得することになります。遺言書があるときは受遺者が家賃収入を取得まずは「遺言書で賃貸物件の取得者が指定されているケース」について見ていきます。 このケースでは遺言の効力として...

• 遺贈でかかる相続税｜遺言書を作成するときに注意すべきポイントとは

  「遺贈」とは、人が亡くなった後に、その人の財産を遺言によって特定の人に与えること、を意味します。 自分の死後、財産をどのように処分するかを自分の意思で決めることも認められており、その実現のために遺言書を作成します。一方の「相続」は、法律で定められた人が自動的に亡くなった人の財産を引き継ぐこと、を意味します。配偶者...

• 相続税の課税対象となる名義預金｜判定基準や贈与時の対策などを詳しく解説

  名義預金とは？名義預金とは、「預金口座の名義人と当該預金の実質的な所有者が異なる場合の預金」のことを指しています。たとえば親の資金で子ども名義の口座を開設し、親がこれを管理するケースだと名義預金にあたる可能性が高いです。 名義預金の存在自体が大きな問題ではありませんが、相続の発生に伴い問題が顕在化することがありま...

• 相続税の延納と物納｜メリット・デメリットや要件を詳しく解説

  また、相続財産を相続人自身で売却、換価する必要がありませんし、延納とは異なり利子税が発生しないため長期的な金銭的負担を考える必要がありません。デメリット物納の申請手続きは複雑で、多くの書類準備が必要となり、また審査に時間がかかることも多いです。この点がデメリットといえます。 物納できる財産にも制限があり、国が管理...

• 相続税額の2割加算の計算方法｜適用対象者や計算過程の具体例を紹介

  あとは実際の取得割合で分割すれば各々の相続税額が明らかとなります。 そして相続人はすべて2割加算の対象外ですので、あとは税額控除の適用関係を考慮するのみです。 《　ケース２：妻A、子B、孫養子C（子Bの子）が相続　》この場合もケース１とまったく同じ流れで税額を算出します。Cについては養子ではあるものの被相続人の孫...

• 相続税が支払えないときの対処法～延納と物納、その他納税資金対策について解説～

  ※物納劣後財産とは、地上権、地役権などが設定されている土地、法令上の規定に反して建築された建物、納税義務者が現に自宅として使っている不動産、配偶者居住権の目的になっている建物、工場や浴場など維持管理の負担が大きいものなどが該当する。物納劣後財産は①がない場合に限り物納が可能。第2順位（③）非上場株式第2順位（④）...

• 二次相続で損をしないために知っておくべきポイント

  二次相続とはまずは「二次相続とは何か」という点について整理しておきましょう。 例として、父と母、そして子の3人で構成される家族がいると考えてみます。あるとき父が亡くなると、父を被相続人、母と子を相続人とする相続が開始されます。さらにその後母が亡くなると、母を被相続人、子を相続人とする相続が開始されます。 このとき...

• 相続税の債務控除｜対象となる債務・ならない債務を解説

  債務控除とは？債務控除とは、相続税の課税対象となる財産の総額から、被相続人が死亡時に負っていた債務を差し引くことです。これにより、実際に相続人が受け取る遺産額に基づいて税金が計算されます。ただし、控除が認められるには、債務が「確実なもの」であることが条件です。申告の際には証明書類の提出も求められるため、事前準備が...

• 借地権の相続税の計算方法を税理士が解説

  借地権とは？借地権とは、他人の土地を借りて使用する権利です。借地借家法に基づく「地上権」や「賃借権」が該当します。相続税では、借地権を「財産」とみなし、その価値を評価します。借地権の相続税評価額の計算方法借地権の評価額は、借地の種類によって異なります。今回は普通借地の場合の計算方法を紹介します。路線価図の場合路線...

• 相続税の申告期限を過ぎてしまった場合のペナルティや対処法

  期限前に申告を行うことが最も良い方法ですが、やむを得ず遅れてしまった場合には、早期に申告をすることで損失を最小限に抑えられる可能性が高くなります。とはいえ、相続税の申告を自力で行うのは困難なので、税理士に相談することをおすすめします。

• 不動産相続において固定資産税は誰が納付するのか

  とはいえ被相続人がすでに亡くなっていますので本人が税金を納めることができませんし、相続によって被相続人の権利義務は自動的に相続人へと移転しますので、税金の納付義務についても相続開始に伴い自動的に移転する仕組みになっています。法定相続分に応じた連帯納付義務が課される遺産分割が完了するまでの期間、不動産を含み相続財産...

• 相続税の申告期限後に気づいた場合の対応と申告義務の時効について

  とはいえ、気が付いた時点で申告義務があるときは時効による逃げ切りを狙うべきではありません。 ではどう対応すべきなのか、当記事で詳しく解説していきます。相続税の申告期限相続税に関する申告と納付は、「相続の開始を知った日の翌日から10ヶ月以内」に行わなければなりません。この期間中に被相続人（亡くなった方）の財産を調査...

• 遺産が未分割の場合の相続税申告｜対処法や注意点について解説

  相続が発生しても、相続人同士の話し合いがスムーズに進まず、申告期限までに遺産分割がまとまらないことは少なくありません。遺産が未分割のままでも相続税の申告は必要であり、特別な対応が求められます。今回は遺産が未分割の場合に行う相続税の申告方法や注意点について解説していきたいと思います。遺産が未分割時に行う相続税の申告...

• 【税理士が解説】住宅ローンが残っている場合の相続税の扱い

  団体信用生命保険（団信）とは、住宅ローンの返済中に債務者が死亡したり高度障害状態になったりした場合に、残っている住宅ローン残高相当額を金融機関に支払う保険のことです。団信には一般団信（死亡・高度障害時のみ補償）のほか、三大疾病やがんなどを対象とする特約付きのものもあり、金融機関や契約プランによって内容が異なります...

• 相続税対策で生命保険を活用するメリット・デメリット

  生命保険とは？相続税対策として活用する方法生命保険は、多くの人が保険料を負担し合い、契約時に定められた支払事由が発生した際に必要な保障を受けられる仕組みです。相続対策として活用することは効果的であり、特に相続税の負担を軽減する手段としても有効です。生命保険には、契約者・被保険者・保険金受取人の三者が存在し、その組...

• 相続税対策を目的とした養子縁組｜知っておくべきメリット・デメリット

  養子縁組とは、「血縁関係にない方との間で法律上の親子関係を生じさせる制度」のことです。 養子縁組を行うことで実の親子と同様の関係性を築くことができ、その結果、養子は相続権を持ち、養親は養子に対する扶養義務を持つこととなります。 なお、「普通養子縁組」と「特別養子縁組」の2種類があり、それぞれで相続の仕方や相続税へ...

• 相続放棄によって相続税はどのように変わる？

  相続放棄とは相続放棄とは、被相続人の財産に関するすべての権利と義務を一切受け継がない、家庭裁判所における法的手続きです。この手続きが正式に受理されると、その相続人は初めから相続人ではなかったものとみなされます。相続放棄は多くの場合、借金や連帯保証債務など、プラスの財産よりもマイナスの財産が多い際に、その負債を相続...

• 相続した不動産を売却するときにかかる税金やその他の費用をわかりやすく解説

  譲渡所得の金額は次の算式から求められ、この所得については給与所得などとは分離して所得税が算出されます。 譲渡所得の金額　＝　譲渡価額－（取得費＋譲渡費用）－特別控除額 ※取得費は、売却した物件を取得するのにかかった費用※譲渡費用は、仲介手数料や測量費用など売却のために要した費用※特別控除額は、特定の要件を満たす場...

• 更正の請求｜払いすぎた相続税を返金してもらう方法とは

  更正の請求とは何か「更正の請求」とは、すでに提出した税務申告書の内容に誤りがあった場合に、税務署に対して正しい税額への訂正を求めるための手続きです。 申告納税方式（納税者自ら納付額を計算・申告する方式）の国税全般、たとえば次の税金に関して利用できる手続きです。 所得税および復興特別所得税相続税贈与税法人税消費税

• 税理士直伝！良い税理士の選び方～変更するタイミングも併せて解説～

  税理士に依頼できることとは税理士は、税務に関する専門家として、企業の会計処理や税務申告、経営相談に至るまで幅広いサポートを提供します。税理士に依頼できる業務は、税理士法によって定められた独占業務と、それ以外の業務に分類されます。税理士に依頼することで、経営者は複雑な手続きから解放され、本業に集中できるようになりま...

• 税務調査の流れ～税理士ができることとは～

  税務調査とは、納税者から提出された申告内容が正確かどうかを確認するために行われる、税務署による調査のことです。日本の税制は、納税者が自ら税額を計算して申告する申告納税制度を土台としています。この制度が健全に機能するためには、すべての納税者が誠実かつ正確に申告を行っていることが前提となります。しかし、複雑な税法の解...

• 相続時精算課税制度と暦年贈与｜どちらを選ぶべき？

  暦年贈与とは？暦年贈与は、1月1日から12月31日までの1年間に受けた贈与額の合計が110万円以下であれば、贈与税がかからない制度です。110万円の基礎控除を超えた部分には、その超過部分に対して税率に応じた贈与税が課されます。税率は累進課税であるため、贈与額が増えるほど適用される税率も高くなります。なお、被相続人...

• 小規模宅地の家なき子特例とは？概要や適用要件を解説

  小規模宅地等の特例とは、被相続人が住んでいた自宅などの土地について、一定の面積まで評価額を最大80％減額できる制度です。通常、居住用宅地の場合、被相続人と同居していた配偶者や親族が相続する場合に適用されます。この制度を活用することで、大幅に相続税の負担を軽減することが可能です。家なき子特例の基本家なき子特例は、被...